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财政审计

唐河县审计局关于2015年度县财政预算执行和其他财政财务收支的审计结果

文章来源:未知 作者:未知发布时间:2016-12-19 09:40:52

 

根据审计法及相关法律法规,今年的预算执行审计工作按照党的十八届五中全会精神,紧紧围绕县委、县政府关于经济工作的决策部署,以推动重大政策落实为主线,坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动改革,及时揭示重大风险隐患,着力反映结构性、体制机制性问题。主要审计了县财政预算执行情况、地方税收征管情况,以及稳增长政策落实、城镇保障性安居工程、农村土地集体补偿资金等情况,并延伸审计了部分单位2015年度预算执行和其他财政财务收支的情况。审计中得到了各有关部门的支持和配合,审计工作进展顺利,达到了预期的目标。对于审计查出的问题,县审计局本着“实事求是、客观公正”的原则,依法进行了审计处理,取得了明显的实效。

一、2015年度财政预算执行审计情况

(一)财政预算收支平衡情况

2015年县财政提供决算报表反映:全县收入总计462644万元,其中:一般公共财政预算收入81273万元、上级补助收入339766万元、债券转贷收入15600万元、上年结余6005万元、调入资金20000万元。全县总支出457516万元,其中:一般公共预算支出442791万元、债券还本支出14725万元。

2015年决算反映全县政府性基金预算收入完成112143万元,其中:政府性基金收入103126万元、政府性基金上级补助收入7617万元、债券转贷收入1400万元;基金预算支出完成112143万元。

(二)财政预算收支执行情况

2015年财政决算全县公共财政预算收入完成81273万元,为县人大通过调整预算81030万元的100.3%,较上年增长11%。其中:税收收入56338万元,占公共财政预算收入比重为69.3%。全县公共财政预算支出442791万元,为调整预算的114%。全县政府性基金收入完成112143万元,占预算的110%;政府性基金支出112143万元,占预算的110%。

审计结果表明:2015年度县本级财政预算执行总体情况较好。县财政、税务等有关部门在县委、县政府的正确领导下,坚持适应新常态、抢抓新机遇,以深化财税体制改革为动力,以财力保障为重点,以优化服务为举措,推进绩效管理,优化支出结构,较好地完成了第十四届人民代表大会第六次会议上审议确定的年度预算目标任务。2015年全县一般公共预算收入加上上级专项追加和转移支付,与支出相抵基本持平,实现了收支平衡,略有结余的目标。

    1、强化征管工作机制,财政收入稳中有增

财政部门坚持以组织收入为工作重心,切实加强与国、地税部门的沟通联系,进一步改进征管办法,密切关注增值税、营业税、企业所得税和个人所得税四大主体税种的增减趋势变化,加大税收清查力度,严厉打击各种偷逃税行为,确保了全县财政收入持续保持稳定增长。

    2、着力加强争资融资,有效缓解资金压力

财政部门抢抓南阳建设国家生态文明先行示范区的重大机遇,超前谋划,积极争取上级一般转移支付及专项资金,有力支持解决了一批事关全县发展大局的重大问题。进一步整合力量,盘活资源,开辟融资渠道,全面加大政府投融资力度,有效缓解了县域经济发展的资金压力。

3、优化财政支出结构,着力改善发展民生

财政部门围绕办好关系人民群众切身利益的10件实事,继续坚持新增财力向困难群众倾斜,向农村基层倾斜,向社会事业倾斜,科学、合理调度资金,优化支出结构,促进了教育、社会保障等各项民生社会事业协调健康发展。

    4、加大深化改革力度,提升财政管理水平

财政部门通过采取全面推进全口径预算,深化国库管理制度改革,深入推进“公务卡”制度改革,加强政府采购制度体系建设,强化财政投资评审等措施,使财政管理的科学化水平进一步提高。

二、财政管理审计情况

2015年重点审计了预算分配和管理、财政资金安全和绩效、财政政策的实施和全面促进改革推进情况。财政局等部门认真组织实施积极的财政政策、加大财政资金统筹使用力度,预算和投资管理进一步规范。审计发现的主要问题:

   (一)财政预算安排统筹资金管理存在问题。

    一是临时追加预算过高8900万元。县财政局预算科2015年临时追加预算指标账反映:2015年临时追加预算过多的单位57个追加预算8900万元。其中:临时追加预算较多的单位6个,缺乏预算安排统筹制度保障。

二是滞留专项资金105137.18万元。2015年底滞留各种专项资金30余项资金高达105137.18万元,其中:超亿元的是中央危改专项资金14854.87万元、农综开发专项资金12391.53万元、;基建专项资金29928.5万元。上述资金没有科学整合,由于责任主体单位项目进展慢,造成资金无法拨付或拨付慢,使专项资金不能发挥应有的效益。

三是滞留预算资金1528.3万元。县专资办2015年收到南阳投资集团有限公司拨付舞龙舞狮比赛场馆项目以奖代补资金1528.3万元,至审计日仍未拨付。

    四是未编制政府采购预算实施政府采购12325.13万元。

    五是有关乡镇借欠县级财政资金数额过大6199.8万元。县财政局国库科2015年底未与乡镇清算完毕,形成乡镇占用县级预算资金6199.8万元,影响了资金的统筹使用。

   (二)预算收支执行存在问题。

1、虚增一般预算支出40745万元

财政预算将已核支的县级追加经费及有关上级追加指标40745万元列“一般预算支出”转“暂存款--网上结余户”挂帐,造成虚列一般预算支出40745万元。

2、税收征收管理政策执行不到位。一是未执行国家优惠政策征收企业所得税109.07万元。二是少征收房产税38.77万元。三是少征收土地使用税170.95万元。

3、应缴未交预算收入508.63万元。一般预算收入当年没有全部纳入预算管理,影响资金的及时使用。

4、财政资金支付不均衡。县财政局国库科2015年12月份为了加快拨款支付进度,突击拨付财政资金。一般预算支出12月份共拨款127699.5万元,占全年实际支出514359.5万元的24.8%。此种问题,某种程度上存在着上级财政部门集中在年底拨款这种原因。

5、滞留应拨未拨上级追加专项资金6975.37万元。2015年度滞留应拨未拨农田水利设施维修养护补助资金190万元、小2型水库除险加固省级专项资金352万元、绩效考评及支持保护工作经费79.3万元、改善农村人居环境奖补923万元、中医特色建设资金150万元、抚恤补助(第四批)238万元、省级保障性安居工程专项资金(基金)759万元、2014年集聚区贷款增量奖励及表彰金融机构资金245.3万元、农村公路三年行动通过验收省补资金1167.4万元等69项各类专项资金6975.37万元。

    7、少配套项目资金1255.35万元。一是2015年下达部门预算支出计划反映全年县财政应配套项目资金13403万元,实际配套项目资金12232万元,少配套项目资金1171万元。二是2015年种植业保险农作物和2014年涉农贷款增量奖励资金应配套资金84.35万元,由于县财政比较困难,造成止审计日配套资金仍未到位。

 8、未按政府采购程序控制拨款1241.47万元。县财政局国库科2015年有关资料反映有关部门和单位购置办公用品、铲车、高空作业车等未按政府采购程序控制拨款1241.47万元。

 9、违规奖励、返还税款46.65万元。县财政局预算科2015年以企业纳税额度挂钩奖励返还、扶持企业资金46.65万元,具体为:①拨付南阳市油田通力达机械有限公司扶持技改资金9万元,实为返还该公司上交的增值税及附加税。②拨付南阳恒通光电科技有限公司技改扶持资金17.95万元,实为返还该公司上交的土地使用税和房产税; ③拨付南阳畅鸿塑胶制造有限公司技术改造专项资金10万元,实为返还该公司上交的房产税和城镇土地使用税; ④拨付唐河县恒源物流有限责任公司扶持资金9.7万元,实为返还该公司的税收。

10、违规拨付资金171.58万元。县级临时追加预算违规拨付医保中心特殊群体医疗费151.58万元、拨付宝塔宾馆资金20万元。

   (三)财政投资存在问题

1、新增政府债务6000万元。县建设投资有限公司2015年以县医院名义借入资金6000万元,形成新的政府债务6000万元。

2、应收未收房屋租赁收入128.55万元。县建设投资有限公司应收南阳龙昊体育用品公司厂房租赁款82.71万元,应收唐河金泰电子有限公司厂房租赁款32.26万元,应收广东省珠海市建群建筑工程有限公司房屋租赁款128.55万元,合计应收未收房屋租赁收入128.55万元。止审计日仍未收到,也未解除租赁合同。

3、少收借款利息收入352.04万元。县建设投资有限公司2015年借给万家园资金8387万元和南阳港岛房地产公司资金10550万元,当年应计利息收入622.39万元,实收利息收入270.35万元,少计算利息收入352.04万元。

4、逾期未收回借款17850万元。县建设投资有限公司2015年底逾期未收回借出资金17850万元,其中:泰隆水泥1086万元,万家园公司2387万元,唐河酒厂200万元,县医院3000万元,南阳港岛房地产公司10550万元,县公路局500万元,产业集聚区办公室127万元。

5、少缴纳税金及附加12.88万元。县建设投资有限公司2015年度利息收入844.21万元和财产租赁收入158.4万元,合计1002.61万元,按规定当年应计提缴纳营业税金及附加55.14万元,实际缴纳53.68万元,少缴纳1.46万元。标准化厂房占地面积22830.7平方米,按照规定应按每平方米5元缴纳土地使用税11.42万元,实际没有缴纳。

6、建设工程费用计价项目中社会保障费应单列未单列。2015年财政投资评审中心共评审决算投资项目208个,评审金额53085.21万元。此次审计共抽查项目13个,抽查金额10859.68万元,应单列计取社会保障费137.62万元,在评审结果报告中未单列和建议。

    三、乡镇财政决算审计情况

2015年度乡镇财政决算审计共审计12个乡镇、办事处,从审计结果看,被审计单位都不同程度地存在违规违纪问题,有些问题还比较严重,且带有普遍性、倾向性特点。

(一)乡镇财政一般预算收入与预算支出不真实。主要存在有虚增预算收入、上解虚假税款、虚假上解收入、虚列预算支出、隐瞒预算收入等问题。审计发现12个乡镇不同程度存在上述问题,因此对乡镇预算收支管理有待进一步加强。

(二)挪用、滞留专项资金3468.87万元。10个乡镇不同程度存在挪用、滞留专项资金的情况。如:某乡镇挪用、滞留新农村建设资金、空心村治理、新区基础建设、油田补偿款等共计1768.30万元。

(三)无依据收费时有发生。如:某办事处未通过财政和国土部门擅自收取土地出让金及补偿款1430万元。

(四)无依据发放资金补助和业务招待费超支还比较普遍。12个乡镇超支招待费901.15万元。其中业务招待费超支最多的乡镇高达171万元。无依据发放奖金补助248.17万元。

(五)未按照规定通过政府采购列支应纳入集中采购目录的项目物资。审计的12个乡镇中8个乡镇存在未实行政府采购1723.76万元。如某办事处购置电力线路改造工程及电力设备926.11万元,未实行政府采购。

(六)超范围列支现金和使用不合规发票现象还普遍存在。对12个乡镇的财政决算审计中,经重点抽查发现各乡镇都不同程度存在超范围列支现金、未按规定取得发票等违规行为。如某乡镇列支不合规发票167.64万元、超范围使用现金215.88万元。

    四、部门预算执行审计情况

审计了工业和信息化局、发展和改革委员会、住房和城乡建设局、国土资源局等9个部门2015年预算执行和其他财政收支情况,审计结果表明,这些部门2015年度预算执行情况总体较好,预算管理水平有新的提高。但仍存在一些违规和管理不规范的问题。

(一)部门预算执行不严格。2015审计的9个县直单位中有5个单位未编制部门预算,国土局超预算拨款341万元、应付未付土地补偿款2027万元。住房和城乡建设局应征未征南水北调基金32.16万元、污水处理费14.53万元、墙改基金65万元。

(二)违规使用资金问题还时有发生。主要是:工业和信息化局超范围拨付民营企业扶持资金505万元;审计的9个县直单位中有3个单位违规发放补助20.39万元。此外,审计还发现未及时办理竣工决算、政府采购等问题,涉及金额17513万元。

(三)部分单位执行“三公经费”和会议费等管理制度未完全到位。各部门重视加强“三公经费”和会议费管理,与往年相比违规问题明显减少。但公务接待和会议费等还存在需要进一部整改和完善的问题。一是审计的9个部门中除工业和信息化局、环保局未超支外,其他7个部门业务招待费超支309万元。二是有5个单位违规列支招待费35万元。三是有3个单位无依据列支交通费69万元。四是有1个单位违规列支会议费、培训费3.7万元。

(四)部门预算单位执行财政法规不严格。一是9个单位均存在未按照发票管理制度报销不符合规定的票据125万元;二是有5个单位存在超范围使用现金24万元。三是往来款项长期挂账未按规定及时清理,影响了会计信息的真实性。如:国土资源局往来款项未及时清理7244万元。

(五)固定资产管理不规范,有待于进一步加强。审计的9个部门中有6个部门购置或已交付使用的资产未及时登记固定资产帐1208万元。其中:司法局已交付使用的办公楼等未登记固定资产帐,也未纳入固定资产管理1162万元。统计局等部门固定资产实际数与账面数不符54.19万元。

    五、重点项目专项审计情况

   (一)地方政府债券发行管理和使用审计中发现的问题

地方政府债券发行管理和使用中,主要存在未按规定使用专项债券资金100万元。从审计情况看,我县地方政府债券发行管理和使用比较规范有效。但有关部门应进一步完善相关制度,不得让以专项债券资金偿还一般债务的问题重复发生,充分发挥专项债融资效益。

   (二)盘活财政资金相关政策落实情况审计中发现的问题

一是财政支出专户资金未全额调入国库73123.08万元,未全面落实盘活财政资金相关政策,不利于财政资金整合。二是未足额上缴非税收入8685万元 ,对外借款未及时清理回收42825.5万元等问题直接影响财政资金使用效益。

   (三)支持产业集聚区发展财税政策推进情况审计中发现的问题

一是截止审计日,未实行财政“直通车”制度。二是产业集聚区公租房未实施贷款贴息政策。

   (四)先进制造业发展专项资金审计中发现的问题

一是滞留专项资金100万元,未及时下拨。主要是企业有2个项目虽然基本符合申报条件,但是不符合拨款条件,全部滞留至审计时仍未拨出。二是部分企业没有实现项目建设目标及承诺。经深入企业现场抽查,按照项目批复文件,审查项目企业申报与承诺的各项效益指标的实现情况,县财政拨入海特韦尔流体控制(河南)有限公司25万元,该项目建设迟缓,没有实现预期的效益目标;县财政拨入南阳雷博士照明科技有限公司15万元,该公司实行订单生产,设施运行不正常,没有实现利润、就业、上缴税金等预期目标。

   (五)农村义务教育薄弱学校改造补助专项资金审计中发现的问题

一是“薄改”项目工作进展缓慢,验收不及时。二是“薄改”项目资金3029万元,至审计日项目资金尚未使用。三是未严格按计划实施项目,随意调整项目建设内容和地点87.5万元。四是2014年部分“薄改”项目至目前尚未开工建设。2014年“薄改”项目至今有11个学校的13个项目至今没有开工,涉及资金369.5万元。

   (六)农村集体土地补偿金审计中发现的问题

重点抽查了3个乡镇、街道办事处的7个社区(村委),涉及75个村民小组。从审计结果看,农村集体土地补偿金分配管理使用基本上符合有关政策要求,加强土地补偿金的监督管理,积极配合县委、县政府的招商引资工作,为招商引资项目的及时落地做了大量工作。同时,审计也发现了一些问题:

1.挤占挪用土地补偿金。抽查的7个社区(村委)挤占挪用土地补偿金共计329.18万元。主要是用于列支村区间道路款、修建本村厕所款、建桥费、协调费、救济费等弥补村级经费。

2.土地补偿金结余长期挂账。抽查的7个社区(村委)土地补偿金结余长期挂账共计669.69万元。

3.土地补偿金存在闲置。抽查的7个社区(村委)闲置土地补偿金共计875.02万元。主要是 2013年度,滨河街道办事处拨付谢庄村委一二桥征地资金闲置857.09万元;唐河县文峰办事处2012年县医院征地款闲置17.93万元。

4.土地补偿金未按规定进行公示。抽查的7个社区(村委)均未按规定进行公示。主要是在兑付土地及附属物补偿款时,未按规定公示征地数量、附属物明细、补偿方案及补偿标准;滨河街道办事处在兑付一二桥土地项目、文化路土地项目等土地及附属物补偿款时,未按规定公示征地数量、附属物明细、补偿方案及补偿标准;文峰街道办事处在兑付竹木市场土地及附属物补偿款时,未按规定进行公示征地数量、附属物明细、补偿方案及补偿标准。

七) 城镇保障性安居工程审计中存在的问题 

2015年对保障性安居工程及配套基础设施的计划、投资、建设、分配、运营等情况进行了审计,重点审计了棚户区改造及配套基础设施建设项目、保障性住房分配和管理情况。存在的主要问题:  

城镇保障性安居工程目标任务未完成。从保障房类别看,公租房项目500套开工任务未完成,占上级下达任务总数的100%,唐河外滩棚户区改造项目1400套未完成基本建成任务,占上级下达任务总数的58.72%。

农村危房改造任务未完成。2015年度农村危房改造任务4000套,至2015年2月31日,我县尚未验收完毕。

财政补助和税费减免政策落实不到位。一是未按照规定从土地出让净收益中少计提279.88万元。未足额安排资金用于保障性安居工程项目建设。二是2015年度有关部门违规向保障性安居工程项目收取应减免的行政事业性收费和政府性基金27.1万元。

政府投资建设保障性安居工程销售收入未纳入预算管理。2015年度公租房配售收入4066.68万元,当年纳入预算1240万元,余款2826.68万元在非税收入账户,未纳入预算管理。

滞留危改资金115.66万元。经延伸审核唐河县源潭镇危改项目,该镇至2015年2月有148户农村危房改造资金共计115.66万元未发放农户手中。

虚报家庭收入、住房等资料骗取住房保障待遇。审计发现,2015年钟玉勇等8户住房面积超过标准,但仍虚报材料享受廉租住房补贴,违规领取补贴2.41万元,1户有车享受补贴1.16万元。

7.部分保障房对象家庭收入、住房等条件发生变化未退出保障。其中17户财政供养人员领取廉租补贴14.75万元;有住房领取住房补贴48户领取补贴11.49万元;11人有车享受廉租补贴1.1万元;22人属企业法人仍享受廉租补贴3.45万元。

8.保障性住房建成后未及时分配长期闲置1024套。截至2015年底,1024套保障性安居工程住房处于闲置状态,包括经济适用房892套、廉租住房16套、公共租赁住房116套,占唐河县2010年至2015年保障性安居建设套数的10.56%,占已竣工(或达到竣工使用条件)套数的21.38%。其中闲置一年以上的有342套,包括经济适用房210套、廉租住房16套、公共租赁住房116套,占已竣工(或达到竣工使用条件)套数的7.14%。

六、政策措施落实跟踪审计情况

县审计局持续关注稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况,通过跟踪审计发现一些值得关注的问题。

   (一)促进生态环境保护相关政策措施落实不到位

一是部分乡镇污水处理厂、购置的垃圾清扫车、洒水车和生活污水清洁设施工程闲置,未发挥效益。二是县人民医院擅自拆除水污染防治设施,废水直接外排的行为和废水污染物氨氮浓度超标排放未得到根治。三是集中式水源地保护区内建设畜禽类养殖场存在多家较大规模养猪场向沟渠直接排放粪便,严重污染一、二级饮用水源地保护区水质问题。

   (二)加快城镇基础设施建设政策措施落实中存在的问题

一是地下空间开发利用项目由于技术条件尚不具备等多方面原因,未制定地下空间开发利用规划、未编制地下管线综合规划、未建立地下管线综合管理信息系统。二是未建立基础设施项目储备库、未履行基本建设程序即开工建设。三是生活垃圾转运站及公厕建设项目未按规定公开招标,涉及金额178万元。

   (三)加快农村公路发展政策措施落实有待于加强

一是财政预算安排农村公路养护资金未达到规定比例少安排1313万元。二是个别村级道路宽度未达到设计要求,应修未修路肩,不方便群众出行。

   (四)取消和下放行政审批事项政策措施落实不到位

    一是超县政府规定行政许可职权设立行政许可事项“户外广告登记核准”事项。二是超规定时限办理行政审批事项还时有发生。三是不符合规定办证及规定设立行政许可事项与实际不符合,不属于行政许可范围。

   (五)加快发展养老、健康服务业政策措施落实不到位      

一是我县没有按照国发〔2013〕35号和豫政〔2014〕24号制定本地区加快发展养老服务业的具体实施意见。二是养老机构取得职业资格证书的养护人员所占比例全部不到30%。三是县级公立医院医改补偿不到位。基本建设及大型医疗设备的补助、人才培养及重点专科建设、当年对公立医院政策性亏损,以及承担公共卫生任务和紧急救治、支边、支农公共服务等方面的财政补助没得到兑现,加重了医院的经济负担。四是抽审的5所非公立医院没有为所聘人员办理“五险一金”、8所非公立医院未按照当年业务收入的1.5至2.5%提取职工教育培训经费。

    (六)精准扶贫减少农村贫困人口政策措施落实不到位

一是整村推进项目未实施,扶贫资金到户增收项目滞留95万元。二是饮水安全项目工程进展缓慢。三是部分贫困村卫生所(室)设立缓慢。全县531个行政村,已设立卫生所502个,尚有29个行政村(含贫困村)未设立卫生所(室)。

 七、审计处理及整改情况

     对以上审计发现的问题,唐河县审计局已依法出具审计报告、下达审计决定书。有关问题正在整改中。

 

 

 

唐河县审计局

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